第三章 业务案例设计及系统业务处理
第一节 出纳管理系统部分出纳管理系统主要完成与资金收支相关的业务处理及票据管理，本系统与应收应付系统的单据互动性较紧密，并通过记账凭证与总账系统建立接口关系。
一，本系统的相关基础设置如下：
1、账套参数：
此处可设置出纳管理模块的相关操作控制选项，其中出纳签字功能可选择在总账进行或在出纳管理系统进行，在启用出纳管理系统的情况下，建议出纳签字功能在本系统进行，以更好的体现出纳系统的日记账记录与凭证记录的对应关系，相关选项设置可根据企业实际管理要求进行设置，本教程设置如下图所示
2、账户管理：
在启用出纳管理系统的情况下，必须设置相关的资金账户，否则将无法进行正常的资金收支业务处理，本学习教程只简单设置现金和银行存款两个账户，企业根据实际情况可以增设多个账户以据实反应相关资金账户的收支详细情况，账户的增添操作如下图：
3、出纳类别字：
类别字是出纳管理系统必须设置的基础档案，此主要为收支单录入时引用，本教程只简单设置收和支两个基本类别，如下图所示
二，出纳管理系统的“账务处理”：
账务处理主要进行日常各资金账户的收支业务登记工作，账户资金的收支记录，可以直接在各相关账户下通过添加的方式形成，也可以来自其他系统（如应收、应付系统）的收付款单生成的收支单据，具体业务处理如下：
1、点击银行日记账，进入银行日记账操作界面，做一笔收款业务的录单操作：银行收到股东出资注册资金500万元，在银行日记账操作界面上点击添加，打开“增加日记账”录入界面，逐一录入相关信息内容，如下图所示（注意现金流量项目的正确选择）：
2、再做一笔提现100万元的支取存款业务，做为公司的备用金，注意不论是收款还是付款业务，添加界面均为同一操作界面，不同的是：如果款项金额录入在借方表示收款业务，录入在贷方表示付款业务，出纳类别字只是起到辅助信息作用，提现录单操作如下图
3、添加的收支记录会及时体现在日记账中，可以对选中的收支记录进行“过账”操作，并可以对选中的收支记录进行记账凭证的“制单”操作，以便于在总账系统可以查询到相应的收付款数据，收到注册资金的凭证如下图所示，另外可再对提现100万在银行日记账中进行制作付款凭证（制单操作相同，因较简单此处未配图片）
、由于上面有一笔银行存款的提现业务，在银行存款日记账中已有付款的业务记录，但现金账户中并不会自动形成一笔收款的记录，需要手工在现金账户内添加一笔收款100万元的操作，收支业务的操作与银行存款日记账中的操作完全一至，此处需要注意的是，根据会计基础操作规范，提现业务只填制银行存款付款凭证，所以在现金日记账中添加的这笔收款操作就不能再填制记账凭证，否则总账现金科目下就出现重复数据了，同样，在银行存款日记账中对付款凭证进行了“出纳签字”操作后，在现金日记账中就不能再进行出纳签字操作（当然，因此处没有对应的记账凭证，也无法进行签字操作），在现金日记账中添加收款业务的操作如下图
5、在现金、银行存款日记账中添加的收付款记录，可以及时在相应的资金账户中查看到详细收支记录情况，同样还可以通过“账务处理”中的“日记账查询”功能了解所选账户的收支明细账情况，查询结果如下图所示
6、出纳在登记完现金、银行存款等账户的收支业务时，应及时与总账进行对账操作，以避免出纳账与财务账数据出现不相符的情况，对账情况如下图所示，如出现对账不平存在差异时，应当及时找明原因并做处理。
7、账户在添加新的收支记录后，可以及时进行“过账”操作，如不进行过账处理，出纳系统在进行月末结账时可能无法完成（但能成功结账与“账套参数”中的相应选项设置有关），过账及月末结账情况如下图所示（此处说明一点的是，出纳管理系统是否进行了月末结账操作，均不影响总账系统的结账操作）：
8、根据“账套参数”的选择设置，如果出纳签字在出纳管理系统中进行，则此操作要进入到各相应的资金账户界面中进行，在出纳管理系统进行的“出纳签字”操作是以出纳系统中资金账户里的收支记录与总账系统的记账凭证的收付款金额进行比对，金额相等则认为相符可以签字通过，并在相应的记账凭证中的出纳位置签上当前操作员的名称，如果出纳签字是在总账进行，则通过总账系统中的凭证菜单栏中的出纳签字功能进行，直接在相应的记账凭证上做签字操作（在总账系统进行的出纳签字类似于凭证审核操作）。在银行存款日记账界面上，点“签字”按钮，后出现的单据过滤条件界面，如下图：
“确定”后显示相关的收支记录（左半部分）及与之有关的记账凭证（右半部分），在左右选择框中选中相符合的记录点击“手工签字”，则完成出纳签字操作，如下图所示：
三，与其他业务系统有关的收支业务操作：
一），购买固定资产的付款业务操作：
1、以现金13万元购买了一批固定资产（固定资产购入见固定资产系统部分），在出纳管理系统中，进入账务处理栏下，点击现金日记账，添加一笔现金的付款业务记录，然后对此付款填制一张付款凭证，相应的操作如下图所示（在此现金记账界面还可以同时完成出纳签字操作）：
2、上述购买固定资产的现金付款凭证，也可以直接在固定资产系统生成凭证，如果通过固定资产生成了凭证，则在出纳系统只需添加付款记录的操作和出纳签字操作，而无需再制作凭证（避免重复）；另外以银行存款360万元购买的固定资产，同样可以在银行日记账添加记录并生成相应的凭证（在本教程案例中，以现金购入的固定资产凭证是在出纳系统制单，而以银行存款购入固定资产的凭证在固定资产系统制单，出纳系统只进行签字）
3、完成固定资产购?玫母犊罴锹继砑硬僮骱螅梢约笆辈榭慈占钦说拿飨刚吮炯锹记榭觯⒃俅斡胱苷私卸哉耍觳槌瞿晒ぷ魇欠翊嬖谝斐＃占钦瞬檠岸哉私峁缦峦妓荆?/span>
二），应付账款的付款业务操作：
1、在应付账款系统通过录入“付款单”向供应商支付的款项，相应的付款单一经审核，付款单据及数据会自动传递至出纳管理系统，如果在应付系统是通过“选择付款”方式进行的付款，则付款单无需专门进行审核操作付款单及数据便会直接传递至出纳管理系统（付款单录入业务见应付账款系统部分）；
2、在出纳管理系统的“收支操作”功能项下，点击“支付供应商”中的“业务付款”，会显示从应付系统传递过来的付款单单据，在此界面中点击“支付”按钮，根据提示，可以将三张付款单合成一笔付款记录或单独生成三笔付款记录，如下图所示：
3、完成“支付”操作后，可以在出纳管理系统中“账务处理”相应的资金账户中查看付款明细记录情况，由于应付账款为应付系统的授控科目（根据会计科目的属性设置而定），此笔付款业务不能在出纳系统填制凭证，而必须在应付系统制单，在出纳系统只需进行出纳签字操作，账户日记账如下图所示：
三），应收系统的收款业务操作：
在应收账款系统通过录入“收款单”从客户收取的款项，相应的收款单一经审核，收款单据及数据会自动传递至出纳管理系统，如果在应收系统是通过“选择收款”方式进行的收款，则收款单无需专门进行审核操作收款单及数据便会直接传递至出纳管理系统，另外应收单也可能涉及资金收支，需要在出纳管理系统进行收支记录的添加操作，但应收单不会传递至出纳管理系统（收款单录入业务见应收账款系统部分）
1、本处先做一笔与出纳系统有关的应收单业务处理：用现金为客户垫付运费400，在应收系统通过“应收单”录单并制作了付款凭证（具体业务见应收账款系统应收单操作），应收单与出纳系统没有关联性，因此出纳管理系统直接在的现金日记账中添加一笔现金付款记录，如下图所示：
2、在出纳日记账中，不必再对此添加的记录制单，只需将此笔支出与总账系统的付款凭证进行出纳签字操作，已签字过的记录会有相应的标记，如下图所示：
3、应收系统中完成收款业务录入操作后，在出纳管理系统的“收支操作”功能项下，选择“客户收款”下的“业务收款”，会显示从应收系统传递过来的两张收款单单据及数据，点击“收款”操作（操作方式与上面的支付操作类似），选择相应的资金账户后，完成出纳系统的“收款”操作，由于应收账款为应收系统的授控科目，因此收款的制单必须在应收系统完成，因此出纳管理系统中只需进行出纳签字操作，收款操作如下图所示：
4、完成上述的收款操作后，可以在“账务处理”下的银行日记账查询中看到相应的收款记录，同时可以进行出纳系统与总账系统的对账操作，以检查出纳工作是否正常及正确，账户查询及对账结果如下图：
四，出纳管理系统中的“账务处理”与“收支操作”之间的流程关系及相关说明：
1、在账务处理中“日记账”账户内添加的收支记录，可以自动传递到收支操作中的出纳收款/付款列表下，但添加的日记账信息中必需录入“结算方式”及“往来单位”，否则收支操作列表中不会有相应的收支记录显示；
2、不是通过账务处理中“日记账”账户直接内添加的收支记录，在收支操作中的出纳收款/付款列表中，不会有相应的记录，例如通过收支操作中业务收款/付款列表中根据相应系统的收付款单据生成的日记账收支记录，出纳收款/付款列表中不会有相应的收支记录显示；
3、以账务处理为起点在“日记账”账户中添加的收支记录，通过收支操作中的出纳收款/付款界面生成的收款单/付款单（传递至应收/应付系统），经应收应付系统审核后，在业务收款/付款列表中自动处于已支付状态；
4、以应收/应付系统为起点在相应系统直接录入的收款/付款单，传递至出纳管理系统后，在出纳系统的收支操作下的业务收款/付款界面中，需要执行收款/支付的操作，否则账务处理中的“日记账”账户中不会有相应的收支记录；
5、由于科目授控关系，应收/应付系统的收款/付款单，需通过应收/应付系统制作凭证（除非相应科目不设为相关系统的授控科目），其他收款/付款的凭证可在出纳系统填制。
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