第九节 存货核算系统部分
存货系统是对企业存货进行集中核算处理的地方，存货系统在基础数据的采集录入的工作量相对比较少，主要是根据选定的核算方式及及相关控制选项完成存货出入库成本的核算记账工作，在集成使用采购管理和销售管理的情况下，存货系统对所有的出入库单据只能进行修改单价金额，而不能在本系统进行数量上的修改操作；
在集成使用成本管理系统的情况下，所有自制产品的入库成本可以经成本管理系统核算后直接调用成本结果，如果未启用成本管理系统，则自制产品的入库成本需要手工分配的方式来进行处理，存货核算系统的相关控制参数设置需要根据企业实际情况、管理要求及启用的模块情况综合考虑并进行设置；
一，存货核算系统的初始设置：
1、系统选项的设置：核算方式是存货系统重要的设置项，直接影响到对存货成本的核算处理，如下图所示，其中，核算方式、暂估方式一但使用，就不能再做修改，至于零成本出库、入库单成本及红字出库单成本这几项，可随时进行调整；
在控制方式标签页中，有一项设置较为重要即“单据审核后才能记账”此项如果勾选上了，则日常工作中要注意各个仓库的所有出入库单据是否都在计划的范围内全部进行了审核操作，否则可能会有遗漏单据未予记账从而影响到成本核算的准确性，设置项如下图所示：
2、期初余额记账：存货核算系统，必须进行期初余额记账操作，即便没有期初数据需要录入，也必须进行此项操作，否则本系统将不能进行正常的业务处理，如果有期初数据，可以在此录入，或者通过取数的方式直接从库存管理系统调用已录入的数据，但期初单价金额只能在本系统进行录入处理，期初余额记账操作如下图所示：
3、存货系统的科目设置：
如果要在存货系统生成凭证，则必要的科目设置则很重要，合理的科目设置，会为系统自动生成符合要求的凭证带来很大的方便，从而提高工作效率，本教程案例的“存货科目”设置如下图所示：
“对方科目”设置如下图，不同的收发类别，不同的存货分类甚至具体的某个存货，可以分别设置相应的对方科目，这样结合出入库单据的相关信息，可以自动生成更准确完整的记账凭证：
二，单据的记账操作：
1、 对采购入库单的记账：
在系统对存货成本进行自动核算前，必须进行单据记账操作，系统只会对已记账的单据核算相关成本，未记账的单据将会被忽略，点击正常单据记账功能项，进入条件过滤界面，此界面有一些默认的参数项，在实际业务操作中注意观查，这会影响到显示的结果，条件过滤界面如下图所示：
确认筛选条件后，会显示所有符合条件的未记账单据列表，如果记录行显示为灰色，则表示相应的记录不能进行记账操作，不能进行记账的存货主要是指入库单上没有相应的单价（注意单据表体中单价不填和填入单价为0是不一样的，填入0成本单价的入库单可以进行记账），选择相应的存货记录后即可进行记账操作，本处的操作是先对采购入库的主件/配件及低耗品进行记账，如下图所示：
2、对采购入库单制单：
点击“财务核算”功能项下的“生成凭证”，然后点击菜单工具栏中的“选择”按钮，进入单据查询条件选择界面，如下图所示，在条件框中，采购入库单有两种类型即暂估记账单据和报销记账单据，各自的含义是指：当期录入的采购入库单且当期录入了相应的发票并进行了结算操作的，为报销记账单据；当期录入的采购入库单但当期没有录入相应的发票或即始有录入发票但未在采购系统进行结算操作的，属于暂估记账单据；另外，如果是前期录入的采购入库单在本期录入了发票并进行了结算操作的，这属于暂估方式的处理，其相应的单据分别属于红字回冲单、蓝字回冲单；
关于存货的暂估方式处理业务，可以另行参考更为详细的相关资料说明，以帮助理解此项业务的处理；
在本教程案例中，本月录入的采购入库单本月均录入了发票并进行了结算操作，实际都属于采购入库单报销记账这一类，本处的选择操作如下图：
确认条件后，会显示所有相应的单据供选择进行制单处理，如下图所示：
此处选择所有的三张采购入库单，然后在制单界面上点击“合成”，这样可以生成一张记账凭证，如下图所示，会计科目是系统设置中已预设的会计科目，如果没有预先设置好，此处将需要手工进行录入：
对上述三张采购入库合并生成记账凭证后，凭证情况如下图所示：
3、对原料仓的出库单进行记账：
根据每个人的工作习惯和实际业务情况，对单据的记账操作可以按不同的进度进行，本案例中是按照外购材料、自制半成品、产成品的大致顺序对相应的仓库单据进行记账处理，由于是进行批量单据记账操作，所以是先记入库的单据，再记出库的单据，对材料出库单的记账操作与入库单的记账相同，只是注意单据的选择范围：：
4、对原材料仓进行期末处理：
关于仓库在什么时候进行期末处理，这与?低持卸圆挚獾募萍鄯绞窖≡裼泄兀绻茄≡裣冉谐龇ā⒁贫骄ǖ龋蛟谙嘤Φ牟挚馊肟獾ズ统隹獾ゼ钦撕螅隹獾ド系拇婊蹙突嵊邢嘤Φ某杀镜ゼ哿耍挚獾钠谀┐聿僮髟诖婊跸低辰嵴饲敖幸部梢裕绻遣捎萌录尤ㄆ骄ㄕ庵旨萍鄯绞剑虺隹獾ド系拇婊醭杀荆挥性谙嘤Φ牟挚饨辛似谀┐砗螅呕嵊邢嘤Φ某杀镜ゼ郏窘坛贪咐∮玫氖侨录尤ㄆ骄ǎ虼诵枰榷圆挚庾銎谀┐恚牧系某隹獾ド喜呕嵊谐杀镜ゼ郏谀┐聿僮魅缦峦妓荆?/span>
5、对材料出库单制单：对原材料仓进行期末处理后，相应的材料出库单上都有了成本单价，可以对材料出库单进行凭证的填制操作，如下图所示：
三，自制半成品成本的分配：
自制半成品的领料单要有成本，必须先对半成品的入库单进行记账操作，而半成品的入库单要记账，必须先要计算出自制半成品的完工成本，只要计算出了自制半成品的完工成本，就可以通过?婊跸低车牟善烦杀痉峙涔δ芡瓿砂氤善啡肟獾サ某杀净靥罟ぷ鳎?/span>
自制产品成本的核算，主要有两种方式，一是手工方式计算得出，然后直接分配进存货系统，另一种方式是在启用了存本管理系统的情况下，由成本管理系统自动核算出产品的成本，然后再通过存货系统分配进存货系统；
…………………………………………
在本案例中，由于涉及到成本管理系统进行半成品成本的核算，所以可以暂时跳过本节此处，先转到下一节继续，等到计算出半成品的成本后再转回到本节继续下面的内容！
…………………………………………
1、自制半成品成本的分配：
在成本管理系统完成了自制半成品的成本核算后，就可在存货系统对半成品的入库成本进行分配操作了，点击“产成品成本分配”功能项，进入查询条件界面，如下图所示，选择相应的仓库，其他本处按默认设置即可，确定后进入产成品分配界面：
在产成品分配界面，分配金额可以手工录入，如果是通过成本管理系统计算的结果，则可以通过“取价”的方式自动获取，如上图所示，点击“全取”按钮，即可以完成全部自制半成品成本的取数操作，成功取到成本金额后，要点击工具栏上的“分配”按钮，这样成本金额才会被回填到所有的产品入库单上，如下图所示：
2、对自制半成品入库、出库单记账：完成了半成品成本的分配操作，即可对半成品仓库的出入库单据进行记账，然后对半成品仓进行月末处理，这样，领用的自制件材料便有了出库成本，操作如下：
3、对自制半成品的入库、出库单分别制单：
先对自制半成品的入库单进行制单，系统默认生成的凭证格式如上图所示，但显然，此凭证分录是不符合成本结转的情况，因此需要根据成本管理系统中计算出的完工产品表中的明细数据（即完工入库产品表中的直接材料、直接人工、制造费用三项），对本系统生成的凭证做适当修改，以形成正确完整的成本结转凭证，修改后的记账凭证如下图所示：
下图是对半成品出库单制作的记账凭证
四，产成品成本的分配处理：
在完成了自制半成品的成本分配及单据记账处理后，可以对产成品的成本进行核算和分配操作；
…………………………………………
以下再次转到成本管理系统，计算出产成品的生产成本。
…………………………………………
完成对产成品成本的计算后，对完工成品的成本在存货系统进行分配操作，分配操作过程与半成品的成本分析操作完全相同，只是这次选取的是产成品仓的存货，取数及分配操作如下图所示：
完成产成品的成本分配后，对产成品仓的出入库单进行记账（如上图），再对产成品仓进行期末处理（如下图），这样就基本完成了整个存货核算系统的主要业务处理工作：
下图显示的是完工产成品入库单合并制单生成的记账凭证情况（成本结转分录同样要进行调整）：
下图是对销售出库单合并制单的记账凭证情况
五，在本教程案例中未提到的系统操作：
1、暂估成本录入：在存货核算系统的业务核算功能项下，暂估成本录入，是指对于当月录入的采购入库单，如果没有录入相应单价金额的，可以在此处进行成批的录入或者对已有单价的入库单单价金额进行批量修改，但处此显示的是未结算的当月的采购入库单上的存货数据情况；
2、结算成本处理：如果是当月录入的采购入库单且在当月录入了相应的发票并进行了结算的，一般不需要在此处进行任何操作，此处主要是针对前期录入的采购入库单，在本期才有录入相应发票并在采购系统进行了结算操作的，则需要在存货系统进行结算成本的处理，以结束相应存货的“暂估”状态，需要提醒的是，对于前期的采购入库单在本期录入了发票并在采购系统进行了结算操作，但如果在存货系统没有进行结算成本处理的操作，则此相应的存货，在账面仍然体现为“暂估”状态。
六，存货系统的反向操作处理：
为了配合在成本管理章节中进行成本“卷积运算”的操作学习，如果大家不想另外建账套测试的话，可以利用本账套现有的数据进行操作，但需要先对存货系统已完成的上述操作全部进行撤消，以更完整了解成本卷积运算的过程及对存货系统处理的影响，本处的内容可以在先完成后面所有的学习内容后，在大家有兴趣了解关于成本卷积运算的操作时再进行本处的操作处理，当然，本处的内容，也可以做为日常对存货系统常见的操作的参考；
要取消存货系统已进行过的业务处理操作，应当按照原来正常操作顺序返向进行，否则可能无法正常完成一些撤消处理，反向撤消操作如下：
1、取消“月末结账”，如果存货系统已进行了月末结账操作，需要先取消月末结账才能进行其他撤消操作；
2、删除相关单据的记账凭证，如果要撤消的相关单据已制单，需要先删除对应的记账凭证，如果记账凭证已在总账进行了审核或记账，需先取消记账及审核，存货系统才能删除相应的凭证，删除凭证操作如下，先打开凭证列表，然后录入相应的查询过滤条件：
在显示的所有凭证列表中，选择要删除的记账凭证进行删除，本教程案例此处删除存货系统生成的全部记账凭证：
3、取消仓库的“月末处理”标记，如果相应单据对应的仓库已进行了期末处理，或者需要在相应的仓库中再增加录入单据，需要先对已进行了月末处理的仓库进行取消操作，在期末处理中，选择已处理的仓库，点确定便可完成相应仓库期末处理的恢复操作，如下图所示（本教程案例选择所有已处理仓库进行恢复）：
4、恢复单据记账操作：如果要修改已记账的单据，必须进行恢复记账的处理，本教程案例将恢复所有已记账的出入库单据，操作如下所示，对于恢复记账的单据，单据上的单价如果是由系统自动计算并填入的，在恢复记账后，相应单据上的单价会自动清空，但如果属手工录入的，则单据上的单价金额不会被清空，自制产品入库单上的单价通过存货系统的分配操作自动填入的，也不会被清空：
5，完成了单据恢复记账的操作后，就可以对原始出入库单进行修改操作了（需要注意的是，在存货系统中只能修改单据上的单价金额，如要修改其它如数量等信息，需要在库存管理系统中进行）；
本教程案例将对自制半成品和产成品两张入库单上的单价进行清空，这样在后面的成本卷积运算时，才会对这些入库单回填成本单价，否则如果入库单上已有单价，系统不会对其进行重填单价金额，清空操作如下，注意清空单价，不是将入库单上的单价改为0，在系统中，单据中被填入0单价与无任何数据是不同的
完成上述的反向操作后，相当于存货核算系统未进行任何业务处理，在后面的成本卷枳运算中，系统将可以自动完成所有单据的记账、存货成本核算、自制产品入库成本的分配、仓库期末处理等一系列操作，但凭证的填制仍需手工操作进行，关于卷积运算与存货系统的协同处理，见成本管理系统卷积运算部分。
七，关于存货核算系统中单据记账、结算成本处理与采购系统结算操作的内在关系的补充说明：
1、当月录入的采购入库单当月同时录入采购发票并且当月进行结算处理时：如果是先在采购系统做“结算”操作（此时采购入库单会立即回填发票上的结算单价），再在存货系统对采购入库单进行记账，相应的采购入库单只会体现在存货系统的正常单据记账列表下，不会出现在结算成本处理列表下，即无需进行结算成本操作处理；反之，如果是先在存货系统对采购入库单 “记账”，后在采购系统对发票与采购入库单做“结算”操作，不论发票单价与采购入库单的单价是否相同，均需在结算成本处理列表中进行“结算成本处理”，经过此操作采购入库单会被回填发票上的结算单价，在制单查询条件中均属于采购入库单报账单据；
2、跨月做的采购结算，相应的采购入库单数据只会显示在存货系统的成本结算处理列表下，不会出现在正常单据记账的列表下，即跨月做采购结算的采购入库单，必须进行结算成本处理的操作，否则即便采购系统做了采购结算操作，在存货核算系统中也不予“认可”，相应采购入库单会一直处于“暂估”状态；
3、采购系统不对采购入库单进行采购结算（指跨月情况），存货系统的结算成本处理列表中不会体现此类需要处理的采购入库单，也即无法进行结算成本处理操作，相应的采购入库单会一直处于“暂估”状态；
4、采购入库单（蓝字单）与采购退货单（红字单）相互进行采购结算（跨月），在存货系统中进行结算成本处理操作后，采购入库单与退货单上的每个存货均会生成相应的红字回冲单与蓝字回冲单，即同一个存货会生成总共4个红字/蓝字回冲单（其中2个为红字回冲单2个为蓝字回冲单），要注意的是，比如退货单数量为负数，红字回冲单实际是一张正数的单据。
《返回目录》